ووفقاً لما أوردته هوبيس، أوضح مايكل فيلتن، مؤسس شركة فيلتن أدفايزرز، خلال حديثه في منتدى هوبيس لتخطيط وهيكلة الثروات في دبي في 7 أكتوبر 2026، الأسباب التي تدعو العائلات المتنقلة دولياً إلى تحديد وتوثيق وضع إقامتها الضريبية قبل اختيار أدوات حفظ الثروات أو المنتجات المالية.
ووفقاً لفيلتن، يجب أن يبدأ التخطيط من الظروف الواقعية للأسرة وأهدافها طويلة الأجل؛ حيث أشار إلى أن أماكن إقامة أفراد الأسرة، والروابط التي يحافظون عليها، ومواقع اتخاذ وتنفيذ القرارات، وكيفية تداخل اللوائح المحلية المحددة مع اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي، كلها عوامل تحدد مدى فاعلية أي هيكل للثروة. ولا يمكن لتصريح إقامة أو منتج مالي محدد أن يحل المسائل الضريبية العابرة للحدود بشكل مستقل.
وسلط فيلتن الضوء على أن الوضع الخاص بالهجرة لا يعادل تحديداً قاطعاً للإقامة الضريبية. وبوجه خاص، فإن الحصول على الإقامة الدائمة أو التأشيرة الذهبية لدولة الإمارات لا يلغي ولا يسوي بمفرده الالتزامات الضريبية عبر الولايات القضائية الأخرى. وعوضاً عن ذلك، يتعين على المستشارين والعملاء مراجعة كافة الروابط الجوهرية، بما في ذلك الأيام التي قضاها الفرد في كل ولاية قضائية، والعقارات السكنية المتاحة، والعلاقات الأسرية، والمصالح الاقتصادية الشخصية.
كما أكد فيلتن أن الإقامة الضريبية المحلية والإقامة بموجب المعاهدات تعملان كمرحلتين منفصلتين؛ إذ يجب على المكلفين ضريبياً تطبيق المعايير الضريبية المحلية لكل ولاية قضائية ذات صلة أولاً قبل تقييم ما إذا كانت قواعد كسر التعادل في المعاهدات قادرة على حل المطالبات المتضاربة. وعلاوة على ذلك، يجب أن تتوافق الإقرارات الذاتية، وسجلات الإقامة الفعلية، والإدارة اليومية للهياكل توافقاً تاماً.
ولتوضيح هذه التعقيدات، استعرض فيلتن دراسة حالة لشخص لديه روابط مع البر الرئيسي للصين وهونغ كونغ، وإقامة دائمة في سنغافورة، وتأشيرة ذهبية لدولة الإمارات، وروابط بولايات قضائية أوروبية. وفي هذا السيناريو، قضى الشخص 150 يوماً في سنغافورة، و60 يوماً في دولة الإمارات، و55 يوماً في ألمانيا، مما يوضح كيف يؤدي الوجود الفعلي عبر ولايات قضائية متعددة وترتيبات الصناديق الاستئمانية إلى تعقيد الموقف والتعرض الضريبي.
المصادر
- هوبيس · 2026-10-26
