中国强化离岸信托与境外所得税收监管 明确合规申报与补税时限

根据《中国简报》（China Briefing）报道，中国财政部与国家税务总局于2026年7月24日联合发布2026年第21号公告及税务总局2026年第15号公告，建立了中国首个针对离岸信托的个人所得税征管框架。新规对境内居民个人设立的离岸信托注资、存续收益、信托分配及清算终止等全流程统一适用20%的个人所得税率。

新规规定，居民个人向离岸信托转入资产被视为应税处置行为，按资产初始成本与公允价值的增值差额征收20%个税。若信托对底层离岸公司持有25%以上股权或具备实际控制权，税收穿透规则同样适用。有关部门设定了截至2026年10月22日的90天过渡期，纳税人在此窗口期内补缴过往信托应税款项可免除滞纳金。

此轮离岸信托监管措施与年初以来的税收征管行动一脉相承。2026年1月，税务部门要求居民纳税人对2022至2024年度境外所得展开自查，并推行包括提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查与公开曝光的五步工作法。此外，自1994年起对外籍个人从境内外商投资企业取得股息红利免征个税的政策，已于2026年9月1日正式废止。

依据税法规定，中国税务居民须在次年3月1日至6月30日期间办理上一年度全球综合所得汇算清缴，不论款项是否汇回境内。税务机关正充分利用共同申报准则（CRS）获取的离岸金融账户信息核对涉税资产。对于欠缴税款，常规追征期为三至五年，如涉及偷逃税行为则不受追征期限限制。