阿布扎比全球市场对PKF及审计主管处以10万美元罚款

阿布扎比国际金融中心阿布扎比全球市场（ADGM）注册局已对在ADGM注册的审计机构PKF Accountants and Business Advisers LLP及其注册审计主管Saranga Omprakash Lalwani采取执法措施，合计处以10万美元罚款。

监管公告显示，此次处罚源于ADGM注册局开展的一项现场检查，旨在评估该机构对ADGM审计规则的合规性及其实际审计工作质量。检查发现，PKF及其审计主管在为一家ADGM注册实体提供审计时存在重大缺陷。

根据处罚结果，ADGM注册局对PKF处以6.5万美元罚款，对其注册审计主管处以3.5万美元罚款。监管部门指出，该审计工作未按照《2023年公司规例（审计师）规则》所要求的国际审计准则（ISA）执行，相关审计报告的编制亦未达标。

监管部门指出的具体违规问题包括：不当反驳了管理层凌驾于内部控制之上这一法定舞弊风险、未能妥善评估舞弊风险、未能获取充分且适当的审计证据、审计底稿记录不充分，以及缺乏证明审计主管切实参与审计过程的必要证据。